¿Qué es la retención de ISR al arrendador?

Cuando una empresa le renta a una persona física, la ley la convierte en recaudadora: no paga la renta completa, sino que se queda con una parte del ISR y la entrega al SAT a nombre del arrendador. El propietario recibe menos en su cuenta, pero no pierde ese dinero: es un pago a cuenta que resta de lo que le toca pagar. Si el inquilino es otra persona física, en general no hay retención y el arrendador paga su impuesto por su cuenta.

¿Cuánto se retiene hoy?

Depende del régimen en que tributa el arrendador:

El porcentaje se calcula sobre la renta pactada, no sobre la ganancia. Estas tasas pueden cambiar con una reforma: confírmalas con tu contador antes de firmar. El IVA tiene reglas propias, que explicamos en IVA en el arrendamiento.

¿Cómo la recupera el arrendador?

La retención aparece en el CFDI de arrendamiento, en la sección de impuestos retenidos, y el total a pagar ya viene neto. Con ese comprobante, el arrendador acredita lo retenido en sus pagos provisionales y en su declaración anual. Si lo retenido supera el impuesto que le resulta, puede quedarle un saldo a favor. Cuánto pagas al final depende de tu régimen fiscal de arrendamiento y de si usas la deducción ciega o gastos reales.

Ejemplo. Una constructora renta una casa en Huixquilucan por $30,000 para su director. El propietario tributa en el régimen de arrendamiento. La constructora retiene $3,000 de ISR, le deposita $27,000 y entera los $3,000 al SAT. En su declaración, el propietario resta esos $3,000 del impuesto que le toque.

Qué conviene dejar por escrito

• Que la renta pactada es antes de retenciones, para evitar el clásico «me pagaron menos».
• En qué régimen tributa el arrendador, porque de eso depende el porcentaje.
• Quién emite el CFDI y en qué fecha, porque la empresa suele pagar solo contra factura.
• Que la persona moral entere lo retenido a tiempo. Si no aparece en tu información del SAT, pídele la aclaración por escrito y revísalo con tu contador.