¿Qué es el IVA en el arrendamiento?

Lo que decide si hay IVA no es quién renta, sino para qué se usa el inmueble y cómo se entrega.

¿Cuándo no hay IVA?

La renta de una casa o un departamento destinado a vivienda está exenta. El arrendador no lo cobra y tampoco puede recuperar el IVA que paga en sus gastos. La exención se pierde cuando el inmueble se renta amueblado o funciona como hotel o casa de huéspedes. Tener cocina, baños, clósets o cortinas no lo vuelve amueblado; entregarlo con sala, comedor, camas o aparatos, sí. El hospedaje por plataformas tiene reglas propias, que se ven en renta de corta estancia.

¿Cuándo sí lo hay?

En locales, oficinas, bodegas, naves y consultorios, la renta causa IVA a la tasa general, que hoy es de 16%, y se suma a la renta. En el contrato conviene escribir «$20,000 más IVA» y no solo una cifra, porque si no se aclara puede discutirse si el impuesto ya iba incluido. El arrendamiento comercial casi siempre está en este caso.

¿Qué pasa si el inquilino es una empresa?

Si el arrendador es persona física y el inquilino es persona moral, la empresa retiene hoy dos terceras partes del IVA trasladado y lo entera al SAT; el arrendador recibe solo el tercio restante. Es algo aparte de la retención de ISR al arrendador. En casa habitación sin muebles no hay IVA y, por lo tanto, nada que retener.

Ejemplo. Una agencia de seguros renta un local en Tlalnepantla por $20,000 más IVA a un propietario persona física. El IVA trasladado es de $3,200. La agencia retiene dos terceras partes, unos $2,133, y paga al propietario el tercio restante junto con la renta, menos el ISR que también le retiene. Todo eso debe verse en el CFDI de arrendamiento.

Qué revisar antes de firmar

• Que el uso pactado, vivienda o comercio, coincida con la realidad.
• Si el inmueble se entrega con muebles y cuáles.
• Si la renta es «más IVA» o con IVA incluido.
• Cómo declara el arrendador el IVA que cobra. Depende de su régimen fiscal, así que confírmalo con tu contador.