¿Qué es el régimen fiscal de arrendamiento?
El régimen fiscal de arrendamiento es el conjunto de reglas del SAT con las que una persona física declara y paga el ISR por los ingresos que obtiene al rentar inmuebles.
Revisado el
Quien cobra rentas tiene ingresos gravados, aunque el inquilino no pida factura. Para declararlos, el arrendador persona física se inscribe en el RFC con esa actividad y queda en uno de dos caminos. Las empresas que rentan tributan con las reglas de las personas morales, que son otras.
¿Qué opciones tiene una persona física?
| Régimen de arrendamiento | RESICO | |
|---|---|---|
| Cómo se calcula | Ingresos menos deducciones, con tarifa progresiva | Tasa baja sobre lo cobrado, sin deducciones |
| Deducciones | Gastos reales o deducción ciega | No hay |
| Retención si rentas a una empresa | 10% hoy | 1.25% hoy |
| Para quién | Cualquier arrendador | Quien no rebase el tope anual de ingresos y cumpla los demás requisitos |
El RESICO suele convenir a quien tiene pocos gastos e ingresos moderados; el de arrendamiento, a quien tiene gastos altos que puede comprobar, como intereses de un crédito o un mantenimiento fuerte. Cambiar de uno a otro tiene reglas y momentos, así que decídelo con tu contador y no a mitad de año.
¿Qué obligaciones trae?
- Inscribirse o actualizar la actividad en el SAT antes de cobrar.
- Expedir un CFDI de arrendamiento por cada renta cobrada.
- Presentar pagos provisionales, mensuales por regla general. En el régimen de arrendamiento, quien solo vive de rentas bajas puede presentarlos cada trimestre.
- Declarar el IVA cuando la renta lo causa, como en locales y oficinas. Ver IVA en el arrendamiento.
- Presentar la declaración anual.
El régimen en que estás inscrito aparece en tu constancia de situación fiscal.
Ejemplo. La maestra Ortega renta un departamento en Metepec por $12,000. Sus únicos gastos son el predial y alguna reparación. Con su contador compara los dos regímenes y elige el que le deja menos impuesto con menos trámite. Su hermano renta tres locales en Toluca y paga un crédito por ellos; hace la misma comparación y llega a otra respuesta.
Lo que no conviene hacer
Cobrar sin estar dado de alta. Si un inquilino empresa te pide factura, te retiene ISR o el SAT cruza tus depósitos, la falta de registro puede salir cara.
Términos relacionados
Este contenido es meramente informativo. No sustituye la asesoría legal sobre tu caso en concreto.