¿Qué es la deducción ciega?
La deducción ciega es la opción que tiene el arrendador persona física de restar de sus ingresos por renta un porcentaje fijo, hoy de 35%, en lugar de comprobar sus gastos reales, además del predial que pague.
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Se le dice «ciega» porque no necesita facturas: la ley da por hecho que una parte de lo que cobras se va en gastos y te deja restarla sin justificarla. Solo existe dentro del régimen fiscal de arrendamiento. En el RESICO no hay deducciones de ningún tipo.
¿Cómo funciona?
El arrendador suma las rentas cobradas en el periodo, les resta hoy 35% y, aparte, el predial pagado del inmueble, el de la boleta predial. Sobre lo que queda aplica la tarifa del ISR. Cualquier otro gasto ya no se deduce: mantenimiento, intereses, comisiones, seguros o la cuota de mantenimiento van incluidos en ese porcentaje.
La opción se elige al presentar el primer pago provisional del año y se mantiene todo ese ejercicio. Al año siguiente puedes volver a decidir.
¿Cuándo conviene y cuándo no?
| Suele convenir la ciega | Suele convenir comprobar gastos |
|---|---|
| Inmueble pagado y con pocos gastos | Pagas intereses de un crédito por el inmueble |
| No quieres juntar facturas | Hiciste una remodelación o un mantenimiento fuerte |
| Gastos menores a 35% de la renta | Gastos mayores a 35% de la renta |
Con gastos reales también puedes deducir la depreciación de la construcción, y eso a veces cambia la cuenta. Haz el cálculo con tu contador antes del primer pago del año.
Ejemplo. El señor Ríos renta una casa en Cuautitlán Izcalli en $15,000 al mes y no debe nada sobre ella. En el año cobra $180,000 y gasta unos $20,000 en arreglos y predial. El 35% de sus ingresos son $63,000, mucho más que sus gastos reales, así que la ciega es la opción obvia. Su vecina todavía paga una hipoteca por la casa que renta en la misma calle; hace el cálculo y descubre que le conviene comprobar.
Lo que sí debes cuidar
Aunque no juntes facturas de gastos, sigues obligado a expedir el CFDI de arrendamiento por cada cobro y a acreditar la retención de ISR si un inquilino empresa te la hizo. La ciega reduce la base del impuesto, no tus demás obligaciones.
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Este contenido es meramente informativo. No sustituye la asesoría legal sobre tu caso en concreto.